根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消了试点单位的小额现金帐户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(财库[2001]54号)作如下补充规定(以下简称《补充规定》)：

一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金帐户会计核算内容。

二、取消小额现金帐户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：

(一)财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日(旬、月)报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细帐，会计分录为：

借：一般预算支出、基金预算支出——单位零余额帐户额度

贷：已结报支出——财政授权支付

(二)行政事业单位会计，从单位零余额帐户提取现金和支用时，会计分录为：

事业单位：

借：现金

贷：零余额帐户用款额度

借：事业支出、材料等

贷：现金

行政单位：

借：现金

贷：零余额帐户用款额度

借：经费支出、库存材料等

贷：现金

(三)建设单位会计，从单位零余额帐户提取现金和支用时，会计分录为：

借：现金

贷：零余额帐户用款额度

借：待摊投资等

贷：现金

三、本《补充规定》自发文之日起施行。